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VAT的詳細(xì)介紹與計(jì)算方法

先解釋一下VAT是什么， VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡(jiǎn)稱，是歐盟國(guó)家普遍使用的售后增值稅，也即是指貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅。當(dāng)貨物進(jìn)入英國(guó)（按歐盟法例），貨物繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)，再按銷售額交相應(yīng)的銷售稅(SALES VAT)。 下面整理一下幾個(gè)常被問(wèn)到的問(wèn)題：

1、哪些賣家需要注冊(cè)VAT？答：歐盟成員國(guó)賣家，只要年銷售超過(guò)8.1W（14/15財(cái)年）； 非歐盟成員國(guó)的賣家，只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的（比較貼切的案例就是使用歐盟倉(cāng)儲(chǔ)的中國(guó)賣家）；

2、進(jìn)口稅是什么呢？答:作為任何個(gè)人和公司在進(jìn)口商品到英國(guó)的時(shí)候，海關(guān)會(huì)對(duì)其商品征繳進(jìn)口稅，進(jìn)口稅包括關(guān)稅 (IMPORT DUTY) 和進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）。它們的計(jì)算方式如下： IMPORT DUTY = 申報(bào)貨值 X 產(chǎn)品稅率（這里的稅率是指關(guān)稅稅率） IMPORT VAT = （申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) +DUTY）X 20% （商家可以在季度申報(bào)時(shí)作為抵扣）

3、什么是銷售VAT？答:當(dāng)貨物進(jìn)入英國(guó)（按歐盟法例），貨物繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅，再按銷售額交相應(yīng)的銷售稅。 不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費(fèi)率也不同，絕大多類產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率20%計(jì)。 銷售稅VAT= 市場(chǎng)銷售價(jià)格 / 6 （上繳的VAT，實(shí)為市場(chǎng)售價(jià)的1/6） 市場(chǎng)銷售價(jià)格（含稅）= 定價(jià)（稅前價(jià)格） X 1.2 ； 定價(jià)=貨物到岸價(jià)（原產(chǎn)地購(gòu)買價(jià)格+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅IMPORT DUTY）+ 清關(guān)雜費(fèi) + 銷售費(fèi)用 + 利潤(rùn) 季度申報(bào)時(shí)需要繳納的稅款為：銷售VAT-進(jìn)口VAT-在英國(guó)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生的其他費(fèi)用（需提供有效發(fā)票）

4、VAT的增值稅率是多少？答:VAT增值稅有三種稅率：20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率（適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）；5%的低稅率（比如家庭用電或者天然氣等）；0%的稅率（適用于極個(gè)別情況）

5、我應(yīng)該繳納英國(guó)VAT增值稅嗎？答:貨物在銷售時(shí)已經(jīng)在英國(guó)當(dāng)?shù)兀╣oods located in the UK when supplied），貨物并非由英國(guó)買家（顧客）個(gè)人進(jìn)口進(jìn)入英國(guó) (the importation of goods from outside the EC is not done by your customer)。即：使用英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的商家，都要依法繳納VAT。 因?yàn)槟漠a(chǎn)品是從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。即便您使用的海外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)是由第三方物流公司提供，也從未在英國(guó)當(dāng)?shù)亻_設(shè)辦公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工。所以，嚴(yán)格意義來(lái)說(shuō)，沒(méi)有VAT在英國(guó)做海外電商是不合法的！這個(gè)就跟沒(méi)有營(yíng)業(yè)執(zhí)照在中國(guó)擺地?cái)偙怀枪茏肥且粋€(gè)道理。

6、什么是EORI號(hào)？什么是EORI？答:EORI 號(hào)是英文 Economic Operator Registration and Identification 的縮寫。該號(hào)碼是歐盟國(guó)家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口生意的個(gè)人/企業(yè)必備的一個(gè)登記號(hào)。無(wú)論有無(wú)VAT號(hào)，賣家要以進(jìn)口方的名義進(jìn)口貨物到英國(guó)，并在之后進(jìn)行進(jìn)口稅（IMPROT VAT）的退稅（僅對(duì)有VAT號(hào)的商家），就必須要向海關(guān)提交此EORI號(hào)碼。 EORI號(hào)通常格式是：GB+VAT號(hào)+000

7、什么時(shí)候要開始繳納VAT?我是否應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳在VAT注冊(cè)之前應(yīng)當(dāng)繳納的VAT增值稅? 答:在2012年12月1日之后，貨物所在地在英國(guó)的海外商家，無(wú)論銷售金額多少，銷售時(shí)貨物所在地在英國(guó)的海外商家必須立即注冊(cè)VAT，并上繳售后稅。

8、是否可以使用其他公司的VAT號(hào)碼？答:每個(gè)增值稅VAT號(hào)碼都是唯一的，您應(yīng)當(dāng)擁有自己真實(shí)有效的VAT號(hào)碼。您不能濫用其他公司或其他個(gè)人的VAT號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)。

9、如果我是用同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)eBay或Amazon賬號(hào)上，會(huì)引起賬號(hào)關(guān)聯(lián)嗎？答:會(huì)，如果您使用同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)eBay或Amazon賬號(hào)，平臺(tái)會(huì)認(rèn)為這些賬號(hào)屬于同一個(gè)經(jīng)營(yíng)人或者公司。

10、除了英國(guó)以外，我還在法國(guó)，德國(guó)或其他歐洲站點(diǎn)刊登和銷售產(chǎn)品，但都從英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)貨我可以使用我英國(guó)的VAT號(hào)碼在其他國(guó)家站點(diǎn)嗎？可以。如果你其他國(guó)家的貨是從英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)銷售和運(yùn)送到其他歐盟國(guó)家，根據(jù)歐洲的遠(yuǎn)程銷售法(Distance Selling Regulation)，從英國(guó)FBA發(fā)貨，只要不超過(guò)臨界值，都可以用英國(guó)VAT申報(bào)，德國(guó)累積12個(gè)月銷售額不超過(guò)100，000歐元。法國(guó)和西班牙，意大利不超過(guò)35，000歐元是可以一起在英國(guó)申報(bào)的，如果超過(guò)以上的數(shù)據(jù)就要在相應(yīng)國(guó)家注冊(cè)相應(yīng)國(guó)家的增值稅號(hào)和申報(bào)。另外，如果從英國(guó)轉(zhuǎn)運(yùn)到其他國(guó)家海外倉(cāng)，然后進(jìn)行銷售，也可以用英國(guó)VAT申報(bào)，德國(guó)累積12個(gè)月銷售額不超過(guò)100，000歐元、法國(guó)和西班牙，意大利就是不超過(guò)35，000歐元是可以一起在英國(guó)申報(bào)的。

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